Ставки єдиного податку та застосування РРО для ФОП

Разом із збільшенням мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму відбулися зміни в ставках єдиного податку з 01.01.2020 р.
Надаємо пам’ятку для ФОП, які обрали спрощену систему оподаткування.

Група ФОП на єдиному податкуОписСтавка єдиного податку згідно п.п 293.1 , 293.2 ПКУ.Подача звіту в ДФСТермін оплати податку (згідно 295.1 та 295.3 ПКУ)
1 групадохід за 2020 рік до *824 043 грн, відсутність найманих працівників**до 10% прожиткового мінімуму, що дорівнює 210,20 грн (2102 грн*10%)звіт подається раз в рік протягом 60 календарних днів після завершення року (пункти 49.18.3 та 296.2 ПКУ)до 20 числа (включно) поточного місяця або авансовим внеском за весь звітний період (п. 295.1 ПКУ). Для прикладу: єдиний податок за січень сплачується до 20 січня включно
2 групадохід за 2020 рік до *4 120 218 грн, максимум 10 найманих працівників**до 20% мін. ЗП, що дорівнює 944,60 грн (4723 грн*20%)
3 групадохід за 2020 рік до *6 497 267 грн, кількість співробітників необмежена3% + ПДВ або 5% від доходузвіт подається щоквартально протягом 40 календарних днів (пункт 49.18.2 та 296.3 ПКУ)протягом 10 календарних днів після останнього дня подання декларації за квартал (п. 295.3 ПКУ). Для прикладу: Звіт за перший квартал подається до 10 травня (40 календарних днів). Тому термін оплати податку за перший квартал до 20 травня

* Граничний обсяг доходу у 2020 році розраховується пропорційно кількості календарних днів, виходячи із сум лімітів які діяли до 1 квітня 2020 р. та згідно Закону№540-IX – з 2 квітня до кінця 2020 р. Наприклад розрахунок для ФОП 3 групи наступний:

  1. Ліміт з 1 січня до 1 квітня 2020 р. – 5 млн грн * 92/366 к. днів = 1 256 830,60 грн
  2. Ліміт з 2 квітня до 31 грудня 2020 р. – 7 млн грн * 274/366 к. днів = 5 240 437,16 грн

Отже, граничний обсяг доходу на весь 2020 рік для ФОП 3 групи на єдиному податку становить: 6 497 267,76 грн.

**Відзначимо, що Податковим кодексом України для платників податків 1 та 2 групи встановлено максимальні ставки єдиного податку. Разом з тим, місцевою радою/радою об’єднаної територіальної громади ставки можуть бути встановленими і в меншому розмірі.

*** Законопроектом №3963 від 25.08.20 р. встановлено розмір мінімальної зарплати 5000 грн з 1 вересня 2020 року. При цьому в п. 293.1 ПКУ зазначено, що ставки єдиного податку розраховуються у відсотках від розміру мінімальної ЗП та прожиткового мінімімуму станом на 1 січня звітного року, тому ставки єдиного податку для платників 1 та 2 групи з 1 вересня 2020 р. не змінюються.

Застосування РРО для ФОП

Відповідно до Закону №533-IX для ФОП – платників єдиного податку 2, 3 та 4 групи запроваджено наступні етапи обов’язкового використання РРО (реєстраторів розрахункових операцій в т.ч. касових апаратів). При цьому законопроектом №1053-1 введено поняття програмних РРО, тобто підприємці відтепер не зобов’язані купувати касові апарати. Детальніше

Хто повинен використовувати РРО:

На даний момент і надаліЗ 1 січня 2021 р. додаються ФОПи, які:З 1 квітня 2021 р.
  • платники податку 2 та 3 групи, в яких сума доходу за календарний рік більша 1 млн. грн (з першого числа кварталу, який наступає після моменту такого перевищення)
  • що продають «технічно складні» вироби, що підлягають гарантованому ремонту
  • реалізовують лікарські засоби та вироби медичного призначення
  • продають товари чи послуги через Інтернет
  • надають платні послуги у сфері охорони здоров’я;
  • пункти валют, АЗС
  • реалізовують ювелірні вироби, вживані товари, запчастини до авто, текстиль (крім реалізації за готівкові кошти на ринках)
  • працюють у сфері громадського харчування
  • надають готельні, туристичні послуги
  • застосовують ВСІ платники єдиного податку 2-4 груп

Як бачимо РРО в 2020 р. можуть не використовувати:

  • платники єдиного податку 1 групи;
  • платники 2-4 груп з доходом менше 1 млн гривень на рік до 1 січня 2021 р. (за винятком виключень, вказаних в таблиці вище).

Нагадаємо раніше ми писали про зміни в ЄСВ для підприємців в 2020 році.

Спробуйте чат-бот для здачі звітів в податкову:  у Viber вносите лише суму обороту та отримуєте підтвердження про здачу звіту. Детальніше