Аудиторский файл SAF-T UA: что это и как подать в ГНС

SAF-T (Standard Audit File for Tax) – это международный стандарт обмена электронными данными бухгалтерского учета между предприятием и налоговым органом или аудитором. В этом формате уже работает ряд европейских стран.

SAF-T UA – это украинская версия аудиторского электронного файла стандартизированной структуры данных бухгалтерского учета, другое название электронный аудит (е-аудит). Использование этой технологии создает прозрачные отношения между бизнесом и государством, уменьшает физические проверки бизнеса и минимизирует неуплату налогов.

ГНС Украины сообщила, что с 1 января 2026 года официально введена система е-аудит – современный цифровой инструмент налогового контроля. Файл SAF-T UA должны подавать крупные налогоплательщики, исключительно в случае получения запроса налоговой при документальной проверке, и в соответствии с требованиями законодательства.

За предыдущий год в ходе эксперимента ГНС ​​получила более 900 стандартных аудиторских файлов. Это помогло проверить работоспособность системы е-аудита, усовершенствовать процессы обработки данных и подготовить систему к работе в реальных условиях.

Формат SAF-T разработан Организацией экономического сотрудничества и развития (OECD) и уже давно работает в Европе. В Украине этот формат адаптирован к местному законодательству – так появился SAF-T UA.

Применение стандарта SAF-T UA описывается следующими законодательными актами.

Закон обязывает представление файла SAF-T UA:

• с 1 января 2026 г. – всеми крупными налогоплательщиками (ВВП);
• с 1 января 2027 г. – плательщиками НДС (в соответствии с законопроектом № 6255).

Данные, передаваемые в файле SAF-T UA

Фактически это экспорт всей бухгалтерской базы с детализацией в документы и проводки с отражением:

• всех контрагентов (поставщиков и покупателей по адресам);
• задолженности по всем контрагентам;

• всей номенклатуры, с ценами поступления и продаж;

• объемов продаж и закупок;
• оборотной ведомости по товару по складам;

• движений всех платежей: наличных и безналичных;
• движений основных средств;
• главной книги и налоговых разниц;
• учетной политики и описания учетных подходов;
• подробного описания хозяйственных операций, с приведением кодирования операций и их характеристик в разрезе дат, номеров, названий первичных документов и сумм.

Все записи в файле SAF-T объединены между собой TransactionID, что позволяет системе «E-аудит» найти все операции, касающиеся определенного запаса, контрагента или сверить корректность бухгалтерских операций в различных разрезах.

В файл SAF-T не экспортируется информация по кадрам и зарплате, поскольку эта отчетность передается в ГНС «Объединенной отчетностью».

На данный момент подача SAF-T осуществляется в тестовом режиме, поэтому ГНС рекомендует отправить отчет для тестирования вашего программного обеспечения, например за период месяц.

Как сформировать файл SAF-T

Если бухгалтерский учет ведется в одной учетной системе, необходимо производить экспорт бухгалтерских данных в стандартизированный формат XML. Если же учет разделен, например складской учет и розничные продажи ведутся в отдельных системах, нужно формировать выгрузку из двух систем и объединить их в один файл XML.

Если вы используете программу BAS, предлагаем воспользоваться модулем «Формирование SAF-T UA», разработанным совместно компанией CONTO и аудиторской компанией Crowe Erfolg Ukraine, являющейся частью сети Crowe Global (ТОР 10 мировых аудиторских сетей). Данная технология подходит для всех конфигураций BAS, где есть план бухгалтерских счетов.

Модуль формирования SAF-T UA позволяет:

1. Сформировать стандартизированную отчетность SAF-T согласно требованиям законодательства.
2. Сохранить созданную отчетность в базе данных BAS для повторного просмотра, изменений и дополнений.
3. Провести проверку отчетности согласно требованиям риск-факторов.
4. Экспортировать отчетность в файлы XML согласно формату файла SAF-T UA, для загрузки в электронный кабинет налогоплательщиков или MEDOC API SAF-T UA
5. Провести проверку сформированных файлов согласно xsd схемы ГНС.

Формирование отчета SAF-T происходит в несколько этапов:

1. При открытии модуля необходимо заполнить служебные данные и информацию об организации на соответствующих вкладках.

2. Далее выберите период и нажмите кнопку «Заполнить все».

3. Система заполнит все закладки обработки «Бухгалтерские операции», «Первоначальные документы» и «Справочники».

Важно:

• Поскольку типы операций определены SAF-T, необходимо прописать свои типы операций, для корректного отображения документов.
• При заполнении Контрагентов следует проверить Адрес, в частности поле «Страна происхождения», используемое для корректного отображения трансфертного ценообразования.
• Нужно настроить отображение бухгалтерских и забалансовых счетов к типу «Роль».

4. Выгрузить отчет в формат XML, для дальнейшей загрузки файлов в системы подачи отчетности через кабинет налогоплательщика.

Преимущества модуля «Формирование SAF-T UA» для BAS:

• Позволяет просматривать, редактировать и дополнять учетные данные в формате, требуемом ГНС.
• Методология проработана аудиторской компанией Crowe Erfolg Ukraine и потому бухгалтеру не нужно углубляться в детали экспорта аудиторского файла.
• При формировании файла система подсвечивает ошибки в ведении учета, согласно алгоритмам контроля.
• Файл экспортируется по схеме XSD, опубликованной ГНС.
• В зависимости от объема информации, экспорт происходит в один или несколько файлов, по правилам, описанным в требованиях формирования SAF-T UA.

Модуль «Формирование SAF-T UA» подходит для следующих конфигураций:

• «BAS ERP»
• «BAS Комплексне управління підприємством»
• «BAS Бухгалтерія ПРОФ/КОРП»
• «Управління торговим підприємством»
• «Управління виробничим підприємством»

Модуль «Формирование SAF-T UA» доступен в 3 версиях, что позволяет бизнесу выбрать именно тот функционал, который лучше всего подходит его потребностям.

Вы можете выбрать из следующей линейки продуктов модуля «Формирование SAF-T UA»:

Lite Version

Доступное решение для малого и среднего бизнеса, обеспечивающее быстрый старт без необходимости доработок и использующее неизменную конфигурацию учетной системы.

• Данная версия поддерживает формирование SAF-T UA в полном объеме, при этом код модуля закрыт без возможности модификации.
• Ограничение по объемам: до 60 тыс. бухгалтерских записей за отчетный период.
• Доступ к функциональности только при наличии действующей подписки любого уровня.

Desktop Version

Гибкая версия с открытым кодом позволяет адаптировать модуль под собственные бизнес-процессы.

• Полный функционал – доступ ко всем возможностям продукта, при этом код модуля открыт, с возможностью изменять конфигурацию, адаптировать алгоритмы или интегрировать модуль с другими системами.
• Ограничения по объемам: до 3 млн. бухгалтерских записей за отчетный период.
• Продукт работает автономно, но обновления доступны только при наличии подписки на любом уровне.

Big Data Version

Высокопроизводительное корпоративное решение для компаний работающих с большими объемами бухгалтерских проводок.

• Полный функционал – доступ ко всем возможностям продукта, при этом код модуля открыт, с возможностью изменять конфигурацию.
• Отсутствие ограничения по объему: подходит для работы с миллионами и десятками миллионов записей.*
• Получение обновлений и сервисной поддержки – согласно любому выбранному уровню подписки.

*При необходимости обработки значительно больших массивов данных возможно внедрение индивидуального корпоративного решения.

Сопровождение модуля происходит согласно выбранной подписке, включающей:

• Подписка “Обновление”: доступ к обновлениям, актуализация согласно законодательству, обновление методологии и формирование SAF-T UA.
• Подписка “Поддержка”: включает в себя уровень “Обновления”, Hot-line CONTO для оперативного решения вопросов, консультации и разъяснения технических и методологических аспектов формирования SAF-T UA.
• Подписка “Персональное сопровождение”: включает уровень “Поддержка”; индивидуальное методологическое сопровождение: консультации по настройкам в соответствии с особенностями ведения учета; рекомендации по оптимизации работы и модификации модуля под измененную конфигурацию.

Стоимость модуля «Формирование SAF-T UA» и подписки на сопровождение:

* В поставку входит лицензия на одну организацию (ЕГРПОУ) для одной конфигурации (без учета стоимости услуг настройки и адаптации модуля).

Для получения более подробной информации обращайтесь тел. 050 104 99 60 или оставьте заявку и мы перезвоним