Налоговые накладные по ежедневным итогам операций с 01.01.2020 р.

ГНС Украины опубликовала разъяснение от 28.11.2019 г. относительно порядка заполнения налоговой накладной по ежедневным итогам операций, начиная с 01.01.2020 г. Отметим основные моменты.

На сегодняшний день налогоплательщик в НН, которая составляется по ежедневным итогам операций, группирует в графе “Описание (номенклатура) товаров / услуг продавца” товары / услуги по группам, соответствующим определенному коду товара согласно с УКТ ВЭД / коду услуги согласно Государственному классификатору продукции и услуг, при этом графы 4, 5, 6 и 7 налоговой накладной могут не заполняться.

Согласно приказу Министерства финансов Украины от 17.09.2018 г. №763, пункт 14 Порядка N 1307 дополнен абзацем пятым следующего содержания:

“В случае составления налоговой накладной по ежедневным итогам операций (если налоговая накладная не была составлена ​​на эти операции) в строке “Не подлежит предоставлению получателю (покупателю) по причинам” такой налоговой накладной делается отметка “X” и указывается тип причины 11. При этом в строке “Получатель (покупатель)” указывается “Неплательщик”, а в строке “Индивидуальный налоговый номер получателя (покупателя)” проставляется условный ИНН «100000000000», строка “Налоговый номер налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта” не заполняется . Другие данные и показатели такой налоговой накладной заполняются по правилам, определенным настоящим Порядком.” Такие изменения вступят в силу с 01.01.2020 г.

Таким образом, в налоговых накладных по ежедневным итогам операций, которые будут составляться начиная с 01.01.2020 г., показатели табличной части раздела Б должны заполняться по общим правилам, установленным Порядком N 1307.

В частности, такими правилами предусмотрено заполнение табличной части раздела Б налоговой накладной в разрезе номенклатуры поставки товаров / услуг, а именно:

  • в графе 2 указывается описание (номенклатура) товаров / услуг продавца;
  • в графах 3.1, 3.3 – код товара согласно с УКТ ВЭД или код услуги согласно Государственному классификатору продукции и услуг;
  • в графах 4 и 5 – единица измерения товаров / услуг;
  • в графе 6 – количество (объем) поставки товаров / услуг;
  • в графе 7 – цена поставки единицы товара / услуги без учета НДС;
  • в графе 8 – код ставки;
  • в графе 10 – объем поставки (база налогообложения) без учета НДС;
  • в графе 11 – сумма налога на добавленную стоимость.

Если Вы используете аппаратный РРО, Вы можете автоматически формировать налоговые накладные по ежедневным итогам операций в “1С:Підприємство” с помощью обработки Обмен данными между РРО и “1С:Підприємство”

Нет комментариев

Комментировать