Учет НДС и создание налоговых накладных в “BAS Бухгалтерія”

18 133

В данной статье рассмотрим механизмы учета НДС в “BAS Бухгалтерія”. При правильном формировании документов встроенный механизм НДС позволит значительно упростить работу бухгалтера. Итак, в программе ведется учет входящего НДС (налогового кредита) и исходящего НДС (налогового обязательства).

Задача учета НДС:

  • Определение момента возникновения налоговых обязательств и их суммы.
  • Формирование налоговых накладных и расчетов корректировки.
  • Формирование отчета “Декларация по НДС” из налоговых документов.

Рассмотрим следующие особенности учета НДС в BAS Бухгалтерия:

  1. Стартовые настройки
  2. Определение события НДС и формирование НН
  3. Расчеты корректировки
  4. Отчеты по НДС
  5. Декларация по НДС
  6. Учет входящего НДС
  7. Возможные ошибки в учете НДС

1. Стартовые настройки НДС

Учет НДС в программе ведется в разрезе:

  • ставок НДС – 20%, 7%, 0%, без НДС (освобождены от НДС, ст. 197 НКУ), не НДС (ст. 196 НКУ);
  • организаций – плательщиков НДС, что указывается в учетной политике каждой организации.

Для того, чтобы указать схему налогообложения организации в “BAS Бухгалтерия”, перейдите в раздел “Главное” – “Учетная политика” и выберите необходимую организацию. В поле «Схема налогообложения» выберите «Налог на прибыль и НДС» или «Единый налог и НДС».

Следует также провести следующие настройки для учета НДС собственной организации:

  • указать ИНН организации в разделе «Главное» – «Организации», на закладке «Коды» – «Данные плательщика НДС»;
  • выбрать настройки нумерации НН и РК в «Организации» по гиперссылке «Настройка нумерации налоговых документов»;
  • настроить печать НН и РК «Организации» по гиперссылке «Настройка печати налоговых документов»;
  • выбрать автора налоговых документов в разделе «Главное» – «Персональные настройки» в поле «Кто обычно выписывает налоговые накладные»;
  • указать номенклатуру для автоматического заполнения НН в разделе «Главное» – «Персональные настройки» – «Номенклатура для заполнения налоговых накладных».

Также для соответствующих контрагентов-плательщиков НДС нужно указать «Схему налогообложения» и «ИНН» в карточке контрагента.

Примечание: ИНН и другую информацию по контрагенту можно автоматически скачать с помощью модуля проверки контрагентов через сервис Opendatabot.

Также необходимо указать параметры договора контрагента:

  • На закладке «Основные» – установить или снять отметку «Сложный учет». Поскольку в статье мы рассмотрим простой учет НДС, отметку следует снять. Простой учет рассчитывает момент появления налогооблагаемой базы и регистрирует налоговый кредит или обязательства по НДС при проведении документа.
  • Момент расчета НДС определяется согласно настройкам на закладке договора контрагента «Налоговый учет» – «Схема налогового учета»: по первому событию, по отгрузке и т.д. Если выбрать “По отгрузке”, то НДС будет формироваться по документам реализации, при выборе “По первому событию” – система будет рассчитывать, какой именно документ формирует базу НДС: оплата или реализация.

Для каждой номенклатуры следует определить свою ставку НДС, которая будет автоматически заполняться в документе реализации. Также следует указать для номенклатуры код УКТ ВЭД или ГККП, выбрав эти коды из соответствующего справочника.

2. Определение события НДС и формирование налоговых накладных

В BAS Бухгалтерия предусмотрены следующие регистры для определения момента и суммы НДС:

Для налогового кредита:

  1. Регистр накопления «Приобретения налоговый учет».
  2. Регистр накопления «Ожидаемый и подтвержденный НДС приобретений».
  3. Регистр бухгалтерии «Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет)».

Для налогового обязательства:

  1. Регистр накопления «Продажи налоговый учет».
  2. Регистр накопления «Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж».
  3. Регистр бухгалтерии «Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет)».

Рассмотрим вариант определения первого события при поступлении аванса по отгрузке:

Поскольку по этому контрагенту по всем регистрам не было никаких движений, программа определяет предоплату с суммой НДС 3000 грн и формирует первое событие налоговых обязательств по соответствующим счетам: Дт. 6431 (Налоговые обязательства) – Кт. 6432 (Налоговые обязательства неподтвержденные). Как следствие, регистрируются неподтвержденные налоговые обязательства по авансу.

Также формируются движения по регистрам накопления:

  • «Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж», где фиксируется сумма ожидаемого НДС для дальнейшего формирования налоговой накладной.
  • «Продажи налоговый учет», который регистрирует событие оплаты с соответствующими параметрами НДС, что будет учитываться при возникновении налоговых обязательств в последующих документах оплаты или отгрузки.

Чтобы выписать налоговую накладную по авансу, нужно запустить обработку формирования НН, или в документе платежного поручения нажать «Создать на основании» – «Налоговая накладная».

Созданный документ НН при проведении формирует следующие проводки: Дт 6432 “Налоговые обязательства неподтвержденные” – Кт 6412 “Расчеты по НДС”, фиксирующие подтверждение налоговых обязательств по предварительной оплате.

Налоговая накладная также фиксирует факт подтверждения НДС в регистре «Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж».

Чтобы зарегистрировать Налоговую накладную в ЕРНН, можно выгрузить ее в программу M.E.Doc с помощью модуля Интеграция BAS с M.E.Doc.

При формировании документа «Реализация товаров и услуг» следует указать параметры НДС, аналогичные документу аванса. При этом если предоплата была частичной и меньше суммы реализации, программа сформирует две проводки – первое и второе событие:

  • По первому событию возникает налоговое обязательство по НДС.
  • По второму событию налоговое обязательство не возникает и регистрируется зачет возникших по авансу налоговых обязательств. Формируется проводка Дт 702 «Доход от реализации товаров» – Кт 6431 «Налоговые обязательства».

Также этот документ регистрирует первое событие в регистре «Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж».

Из документа «Реализация товаров и услуг» можно создать НН, нажав «Создать на основании» – «Налоговая накладная»: через обработку формирования НН программа создаст налоговую накладную на сумму ожидаемого НДС, в нашем случае это будет 1000 грн.

В таблице ниже указана схема проводок НДС по документам в “BAS Бухгалтерія” при продаже товаров, работ, услуг, необоротных активов в 2 случаях: если первое событие – отгрузка, или первое событие – оплата от покупателя.

Для упрощения в таблице указан один счет взаиморасчетов и доходов, при этом вместо 361 счета могут использоваться счета 377 или 6811, вместо 701 – счета 702, 703 или 712. В случае использования счета авансов 6811, документ «Реализация товаров и услуг» сформирует дополнительную проводку для зачета задолженностей Дт 6811 – Кт 361 (или Кт 377).

Первое событие – отгрузка Первое событие – оплата
Документ Дт Кт Документ Дт Кт
Реализация товаров и услуг 361 701 Поступление на банковский счет 311 361
701 6432 6431 6432
Налоговая накладная 6432 6412 Налоговая накладная 6432 6412
Поступление на банковский счет 311 361 Реализация товаров и услуг 361 701
701 6431

3. Как создать расчет корректировки в «BAS Бухгалтерія»

Приложение 2 к налоговой накладной может быть создано на основании документа «Возврат от покупателя».

В создавшемся документе нужно указать корректируемую налоговую накладную.

После установки отметки «Включено в ЕРНН» в Приложении 2, сформируются следующие проводки и записи регистров:

4. Отчеты по НДС

Оборот по бухгалтерским счетам НДС и взаиморасчетам можно сформировать в отчете «Анализ субконто», по субконто «Контрагенты».

Соответствие выписанных НН и налоговых обязательств можно проанализировать с помощью отчета «Ожидаемый и подтвержденный НДС продаж», который находится в разделе Отчеты – Отчеты по НДС.

Подробнне с отчетами по НДС можно ознакомиться в статье.

5. Как сформировать Декларацию по НДС в BAS Бухгалтерия

Для того чтобы заполнить отчет «Декларация по НДС», нужно перейти в раздел «Отчеты» – «Регламентированная отчетность» – «Регламентированные отчеты встроенные». В списке отчетов установите отметку рядом с Декларацией по НДС и нажмите Создать отчет.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Заполнить» – отчет заполнится согласно документам, внесенным за данный период. Затем нажмите кнопку «Выгрузить в XML».

В следующем окне нажмите кнопки «Сформировать файлы выгрузки» и «Сохранить файлы выгрузки», и укажите каталог выгрузки, куда сохранятся файлы.

Сохраненные файлы импортируйте в программу для подачи отчетности, например M.E.Doc.

6. Учет входящего НДС

В документах «Поступление товаров и услуг» и «Списание с банковского счета» программа тоже формирует разные проводки и записи в регистры в зависимости от того, какой из документов является первым событием.

Приведем пример проведения документов, когда Поступление является первым событием.

Из документа «Поступление товаров и услуг» можно создать входящую НН, нажав «Создать на основании» – «Регистрация входящего налогового документа».

Документ “Списание с банковского счета” является вторым событием, поэтому не формирует проводку по НДС.

В таблице ниже указана схема проводок НДС по документам в BAS Бухгалтерия при покупке товаров, работ, услуг, внеоборотных активов в 2 случаях: если первое событие поступление, или же первое событие – оплата поставщику.

Первое событие – поступление Первое событие – оплата поставщику
Документ Дт Кт Документ Дт Кт
Поступление товаров и услуг 15, 20, 22, 23, 28, 91-94 631, 685 Списание с банковского счета 631 311
6442 631 6442 6441
Налоговая накладная 6412 6442 Налоговая накладная 6412 6442
Списание с банковского счета 631 311 Поступление товаров и услуг 15, 20, 22, 23, 28, 91-94 631, 685
6441 631, 685

7. Ошибки при работе с документами НДС

В методике простого учета НДС для корректного определения события налогового обязательства или кредита все параметры учета НДС должны быть одинаковыми в документах оплаты и отгрузки по одной операции.

Отклонение данных параметров приведет к неправильному определению события НДС и, как следствие, неверному формированию проводок во всех последующих документах.

Возможные ошибки в учете НДС:

  1. Отсутствие хронологии при вводе документов.
  2. Различия в аналитике: поскольку учет НДС ведется по измерениям «Организация», «Договор», «Документ расчетов», «ставка НДС» отличие параметров в документах реализации и оплаты приведет к искривлению данных по первому событию.
  3. Ручные корректировки сумм НДС и проводок.
  4. Внесение сумм взаиморасчетов документом “Операции, введенные вручную”.
  5. Некорректный ввод остатков: аналитика по НДС из пункта 2 должна быть указана в соответствии с последующими документами реализации или оплаты.
  6. Незакрытый возврат.

Также нужно проверить следующее:

  • Правильно ли настроена учетная политика, заполнена схема налогообложения по НДС.
  • Правильно ли настроены договоры контрагентов: снята отметка «Сложный учет НДС» и установлена схема налогового учета – «По первому событию».
  • Корректность отражения счетов НДС в регистре сведений «Счета расчетов с контрагентами» согласно схеме НДС выше.

При внесении или редактировании документов «прошлым числом» расчеты по НДС могут быть некорректными, поэтому для восстановления хронологии рекомендуется в конце месяца перепровести документы с помощью обработки «Групповое перепроводение документов».

Поскольку все налоговые накладные должны регистрироваться в ЕРНН, для их регистрации предлагаем воспользоваться программой M.E.Doc (Медок).

Если у Вас возникли вопросы по учету НДС в BAS Бухгалтерия, оставьте заявку и мы перезвоним

Нет комментариев

Комментировать